Президент РФ подписал закон о внесудебном порядке взыскания налоговых задолженностей с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Такой порядок будет применяться только при отсутствии спора с налоговым органом.

Если физическое лицо не уплатит налоги в установленный срок, налоговые органы смогут взыскать задолженность с его имущества, при этом сумма взыскания не должна превышать отрицательное сальдо единого налогового счета.

Налоговый орган размещает решение о взыскании в специальном реестре и инициирует перечисление задолженности. Решение о взыскании должно быть принято и направлено физлицу в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате. Решение, принятое позже, является недействительным. В таком случае налоговый орган может обратиться в суд с административным иском о взыскании задолженности в течение шести месяцев после истечения срока принятия решения.

Решение направляется физлицу через личный кабинет или портал госуслуг, а при невозможности - заказным письмом.

Взыскание задолженности производится последовательно, в первую очередь, за счет денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, далее - за счет другого имущества налогоплательщика. Исключение установлено для имущества, предназначенного для личного пользования.

При неисполнении поручения о перечислении задолженности и при отрицательном сальдо ЕНС, налоговый орган вправе направить судебному приставу постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества физлица. Также налоговый орган обязан разместить данное постановление в реестре решений о взыскании задолженности в установленные сроки.

Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, он может подать заявление о перерасчете или жалобу до начала взыскания. В этом случае взыскание будет осуществляться исключительно в судебном порядке. При этом уплата налогов приостанавливается до решения суда. Спорные суммы исключаются из сальдо единого налогового счета до вступления решения суда в силу.

Законом устанавливаются переходные положения, предусматривающие направление физическим лицам информационных сообщений о переходе на внесудебный порядок взыскания задолженности с предоставлением физическому лицу срока для представления возражений относительно исчисленных налоговым органом сумм налоговой обязанности для приостановления взыскания таких сумм.

Предусмотрен и ряд других поправок. Изменения вступают в силу с 1 ноября 2025 года, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления их в силу.

К сведению: еще одним из вновь принятых законов в Кодекс административного судопроизводства РФ внесены корреспондирующие изменения, исключающие из числа рассматриваемых судом дел заявления о выдаче судебных приказов о взыскании обязательных платежей и санкций, для которых устанавливается внесудебный порядок.